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《印花税法》施行后实务疑难问题解答(3)

22-08-21

01保管合同印花税的税率是多少?根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定,保管合同,税率为保管费的千分之一。02融资租赁合同的印花税税率是多少?根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定,融资租赁合同,税率为租金的万分之零点五。03租赁合同印花税的税率是多少?根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定,租赁合同,税率为租金的千分之一。04印花税法仓储合同的税率是多少?根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定,仓储合同,税率为仓储费的千分之一。05印花税所称财产保险合同税率是多少?根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定,财产保险合同,不包括再保险合同,税率为保险费的千分之一。06运输合同印花税的税率是多少?根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定,运输合同,指货运合同和多式联运合同(不包括管道运输合同),税率为运输费用的万分之三。07建设工程合同的印花税税率是多少?根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定,建设工程合同,税率为价款的万分之三。08承揽合同印花税的税率是多少?根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定,承揽合同,税率为报酬的万分之三。09印花税法规定的借款合同指的是什么?税率是多少?根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定,借款合同,指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同,税率为借款金额的万分之零点五。10证券交易的印花税税率是多少?根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定,证券交易,税率为成交金额的千分之一。

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《印花税法》施行后实务疑难问题解答(2)

22-07-31

多个当事人共同签订应税合同的,如何计算征收印花税?根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)第十条规定,同一应税凭证由两方以上当事人书立的,按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号)第三条第一款规定,同一应税合同、应税产权转移书据中涉及两方以上纳税人,且未列明纳税人各自涉及金额的,以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额(不包括列明的增值税税款)确定计税依据。印花税法所称营业账簿指的是什么,税率是多少?根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定,营业账簿,税率为实收资本(股本)、资本公积合计金额的万分之二点五。转让股权的印花税计税依据如何确定?根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号)第三条第四款规定,纳税人转让股权的印花税计税依据,按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定。境内的货物多式联运,如何确定印花税的计税依据?根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号)第三条第六款规定,境内的货物多式联运,采用在起运地统一结算全程运费的,以全程运费作为运输合同的计税依据,由起运地运费结算双方缴纳印花税;采用分程结算运费的,以分程的运费作为计税依据,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。印花税法所称营业账簿指的是什么,税率是多少?根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定,营业账簿,税率为实收资本(股本)、资本公积合计金额的万分之二点五。购买新车除了缴纳车辆购置税还需缴纳印花税吗?根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定,买卖合同,指动产买卖合同,不包括个人书立的动产买卖合同,税率为价款的万分之三。销售不动产印花税如何计算?根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定,土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移),税率为价款的万分之五。印花税法规定的产权转移书据征收范围包括哪些,税率是多少?根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定,产权转移书据,包括土地使用权出让书据,税率为价款的万分之五;土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移),税率为价款的万分之五;股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的),税率为价款的万分之五;商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据,税率为价款的万分之三。转让包括买卖(出售)、继承、赠与、互换、分割。印花税法规定的买卖合同指的是什么?税率是多少?根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定,买卖合同,指动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同),税率为价款的万分之三。同一凭证上记载不同的税目事项应如何缴纳印花税?根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)第九条规定,同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的,按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额;未分别列明金额的,从高适用税率。印花税法的技术合同税率是多少?根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定,技术合同,不包括专利权、专有技术使用权转让书据,税率为价款、报酬或者使用费的万分之三。

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2021年度个人所得税综合所得年度汇算常见问题(2)——申报时间

22-03-23

Q:我需要在什么时间办理年度汇算?A:答:2021年度汇算期为2022年3月1日至6月30日,为期4个月。为做好疫情防控,避免扎堆拥堵,提升您的办税体验,税务机关对为期4个月的申报期进行了统筹安排,制定了分类分批错峰办税方案,建议您尽量在当地税务机关及单位通知的时间段内办理。在中国境内无住所的纳税人在2022年3月1日前离境的,可以在离境前办理年度汇算。Q:我年综合所得收入额不足6万,听说可以简易申报申请退税,我需要在什么时间办理年度汇算?A:答:您可在2022年3月1日至6月30日,通过简易申报方式办理2021年度综合所得的年度汇算。Q:如果我有特殊情况,不能在规定时间内完成申报应该怎么办?A:答:如您因不可抗力(如水灾、地震等无法预见或避免的自然灾害等情形),无法按时办理年度汇算申报,您可以在6月30日前向主管税务机关申请延期申报。同时,当不可抗力情形消除后,您需立即向税务机关报告,并办理申报。

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注册物业公司材料

22-03-09

1、准备5个左右的公司名称。公司核名是注册公司第一步,所以公司名称一定要投入百分百的精力,另外,公司名称就是公司的门面,题好一半文,公司名称简单易记有意义无疑是公司的加分项。2、准备好公司注册地址等相关证件。准备好公司注册地址的房产证及房主身份证复印件。(房屋租赁合同以及房产复印件上需要加盖产权单位的公章)3、准备好公司股东身份证等相关证件。准备好公司全体股东身份证原件(如果您注册的是一人独资公司就只需要提供自己的身份证原件复印件)4、准备好公司全体股东的出资比例。5、拟定好公司经营范围。拟定好公司经营的范围(主营业务和其他业务,有些经营范围需要办理相关资质和相关许可证)

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为什么要选择在年底注册公司?

21-12-02

现在到2022年仅剩不到一个月了,每年创业开公司的老板越来越多,可是为什么这么多人选择在年底注册公司呢? 通常来说,注册公司的时机年底比年初注册好,年初比年中注册好。 一旦你决定创业,那么强烈建议你在年底前把公司注册完成。为什么?年底注册公司有什么好处? 一、公司规划优势 1、明年年初过完年2月份开工是各行业的旺季,提前落地利于明年的业务布局。 2、政策年年变,谁都不知道明年又有什么新的政策,各项要求会不会提高,就算注册公司不改变政策,那银行开户、税务、商标等都有可能出新的政策。 3、拿到营业执照后还得办理银行开户、社保、公积金等,如果公司是属于特殊行业还得需要办理相关许可证和批文,公司才能开始正常营业。 年底弄完后,等春节一过,啥行业都是旺季,等别人开始做准备时你公司已经开始营业挣钱了,直接走上正轨!  4、注册公司后,如果有想法注册商标的,以我国“商标申请在先原则”,早一天注册也少一点风险,谁知道这个商标有没有人和你竞争呢? 5、公司年底注册,那么在过年前也有充足时间准备招贤纳士,做开业准备。 公司注册成功后,仍然有很多事情需要处理,什么都堆积到过完年去做,那个时候的仓促可想而知。所以,老板们注册公司更不能这样子做哦。年底注册公司的优势—相对优势 1、年底办理注册业务的较少,无需排长队等待,时间上相对也比较快。而明年整个市场大环境肯定比今年要好很多,要抓住机遇与挑战,而且国家下发了一系列扶持政策以减轻创业压力,利于创业。 2、和商标一样,公司字号也独一无二的。一旦公司团队已经形成、又有想好的公司名称,那就赶紧注册吧,要是错过时机,被人抢先注册字号后,公司名就变成别人家的了,理也没地说。 3、若是团队早已经形成,并且小有名气,遇上一个大单,能力符合了,但是由于没有营业执照、签不了合同,那真的是心态爆炸。 年初注册公司的劣势 1、过年时才定下创业志向的创业者也不在少数,这就导致了年初办理各项注册业务的增长,想好的公司名很有可能正在被别人注册! 2、年初时,各类工商业务蜂拥而至,代办公司的员工也不是机器人,效率再高也会因业务量过大而导致时间上比年底慢一拍。

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2021年公司注册流程!

20-10-20

创业初期,创业者需要面对的难题是怎么去注册一家公司,需要什么资料,注册下来之后紧接着要去做税务上的核税。那么问题又来了,核税怎么操作,又需要什么资料?虽然各地政府部门多年来一直在努力简政放权,简化群众办事流程,但是企业注册仍然是个繁琐的事情。01确定公司形式公司形式可以为有限责任公司、股份公司、独资公司、合伙企业等。1、有限责任公司:由五十个以下的股东出资设立,每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任,公司法人以其全部资产对公司债务承担全部责任的经济组织。对于初创企业来说,有限责任公司是目前最适合的企业类型。2、股份有限公司:由2人以上200人以下的发起人组成,公司全部资本为等额股份,股东以其所持股份为限对公司承担责任。设立程序较为严格和复杂,不太适用于初创型和中小微企业。3、有限合伙企业:由普通合伙人和有限合伙人组成,普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任,有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担有限责任。4、外商独资公司:外国的公司、企业、其他经济组织或者个人,依照中国法律在中国境内设立的全部资本由外国投资者投资的企业。适用于股东为外国人或外国公司的企业,流程相对内资公司更复杂,监管更严格。5、个人独资企业:个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。6、国有独资公司:是指国家单独出资、由国务院或者地方人民政府授权本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司。02确定公司名称公司名称需要进行核准,由于可能存在重名,建议准备3-5个以进行公司名称核准。公司名称一般有以下3种常见的形式,不同形式之间并没有本质区别,注册时任选其一即可:企业名称有下列情形之一的,不予核准:(一)与同一工商行政管理机关核准或者登记注册的同行业企业名称字号相同,有投资关系的除外;(二)与同一工商行政管理机关核准或者登记注册符合《企业名称登记管理办法》第十八条的企业名称字号相同,有投资关系的除外;(三)与其他企业变更名称未满1年的原名称相同;(四)与注销登记或者被吊销营业执照未满3年的企业名称相同;(五)其他违反法律、行政法规的。03确定经营范围经营范围必须要明确,以后的业务范围不能超出公司经营范围,可以将现在要做的或以后可能要做的业务写进经营范围;如果涉及行业准入的经营范围,应办理该行业的准入许可。04注册需要的资料企业名称企业地址经营范围产权证照片,房东的姓名、身份证号码+手机号法人,财务,监事,股东,身份证正反面+手机号注册资金金额05办理流程1.公司核名2.填写登记地址,填写法人的联系方式3.选择经营范围 4.设定法人信息,股东信息5.股东比例分配6.设立监事7.联络员和办税人员信息登记8.印章备案9.领取税务Ukey及发票10.社保医保(公积金登记)11.银行公户办理

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代理记账包含哪些服务内容?

21-09-26

1、核定税种指由主管公司的税务专管员根据公司的实际经营特点和经营范围,正确核定企业应纳税种、税目。主要有营业税和增值税,企业所得税等。其中额度是营业税为5%;增值税有3%小规模纳税人;6%服务型企业一般纳税人;11%交通运输业一般纳税人;17%贸易、生产型一般纳税人。企业所得税又常分为查账征收和核定征收两种。2、财务筹划会计处理筹划直接服务于会计的账务处理,是依据会计实务的需要而提出。然而,开展会计处理筹划的意义不仅于此。把会计处理筹划定义为:在国家会计法规体系许可的范围内,通过系统地对筹资、投资、经营等活动的筹划和安排,使会计账务处理合理化、规范化,以促进经济活动合法化。3、纳税申报纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为,是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据,是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。4、代理记账《会计法》第36条明确规定:“不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”代理记账是指将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的工作全部委托给专业记账公司完成,本企业只设立出纳人员,负责日常货币收支业务和财产保管等工作。5、税务核算税务代理中的基本程序与方法,主要包括增值税及其会计处理,消费税及其会计处理,营业税及其会计处理,企业所得税及其会计处理,个人所得税及其会计处理,关税及其会计处理,房产税、城镇土地使用税与城市房产税及其会计处理,土地增值税及其会计处理,其他税种及其会计处理。6、汇算清缴汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

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关于大股东和法人代表的问题

21-09-23

1. 大股东和法定代表人哪个大?大股东和法定代表人,一个对内、一个对外,并不存在谁大的问题,因为不同比哦。法定代表人对外代表公司,比如主席可以对外代表国,有时法定代表人的签字比盖章还有用。关于法定代表人的作用,“股权道”有文章专门介绍过。而大股东呢?比如广东、浙江是经济大省,他们在国内的某些方面比较有影响力,但并不能对外代表国。大股东如果有足够的控制权,可以决定谁做法定代表人,但股东自己不能对外代表公司,股东是通过投票、选人来从内部控制公司的。2.实际控制人和法定代表人哪个大?实际控制人和法定代表人,一个间接对内、一个直接对外,不存在谁大的问题,因为不同比哦。按照公司法第216条的规定,实际控制人是指虽然不是股东,但通过投资关系、协议或其他安排,能够实际支配公司行为的人。3.股权和公司章程哪个更有用?很多人都觉得做大股东就有控制权,可为什么詹克团作为大股东还是被二股东踢出局呢?后来为什么又能扳回了呢?如果是国内公司的话,公司法规定的公司有两类。一种是股份有限公司,上市公司都是这种。因为人人都可以买股票成为股东,而股民很多是小白,为了对小白股东有更好的保护,对股份有限公司的规则是比较严格的,自由活动的空间比较小。二种是有限责任公司,大部分非上市公司都是这种。这种公司默认股东数量少,多是熟人,而且股东多是想做大事的高智商人群,为了保持市场活力,法律规定了基本原则,但也为这类公司留下比较大的空间,允许公司自由设计规则。而这些自由设计的规则,通常是体现在股东协议或公司章程里的。股权是掌握公司控制权的必要条件,有股权才有机会控制公司,就如人不喝水会没命的道理一样。但股权不是掌握公司控制权的充分条件,做大股东未必能控制公司,就如光喝水不能让你变帅变健康的道理一样。有的人不喝白开水,但他喝饮料、矿泉水、牛奶等,也能长得又帅又健康,如马云不是直接股东也能控制蚂蚁金服。传说持股67%有绝对控制权、持股51%有相对控制权,是在没有设计的情况下才会有效的,只是非常初级的做法。实际上是:公司章程决定股东有多少权力,公司章程决定怎么选出法定代表人。没有股权肯定不能控制公司,但有多少股权才能控制公司,还要看公司章程怎么规定的。

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广州注册一个公司的流程怎样?费用多少?

21-09-24

越来越多的职场人,一边全职就业的同时,都悄悄地开起了自己的小公司,随着公司业务量及收益的逐步稳定与提高,从开始的小副业,逐步成为这群兼职创业人群的主业。不管是兼职创业还是全职,注册公司都是必不可少的一个环节,现在注册公司越来越简化了,但里面的门门道道还是有说法的,对于不懂工商财税法知识的创业者来说或多或少都会踩一些坑。恒谨财务整理了一份2021最全注册公司指南,囊括注册公司前需要做的准备、注册公司资料和注册公司流程以及费用,一手资料,手把手教你注册公司!还有创业大礼包免费送+0元注册公司。一、注册公司前的准备工作第一步:确认公司的基本信息,信息清单如下:(一) 公司名字:选择三到五个公司名字,以备选择;(二) 注册资本:现在全国注册公司实行的都是认缴制,不用实际拿钱出来,但也要根据自己公司的实际情况确认一个注册资本的数据,因为这个也公司的债务风险直接挂钩;(三) 主营类目:主营类目是一堆经营范围的总称,如“商务服务业”,这个会显示在最新的执照上,因此如果有特殊客户需求的客户,可以选择一个自己希望出现在执照上的主营类目;(四) 经营范围:现在经营范围,从2020年下半年开始有了新的变化,可以参考最新的经营范围表述,或者参考同行;(五) 股东:股东是公司最重要的组成部分,公司需要至少一名及一名以上股东;一人股东,就是一人有限公司;多人股东,就是多人有限公司;(六) 职位任职:法定代表人、监事是公司两个法定形式上必须存在的人,这两个是不能同时由一人担任,因此公司成立,即使只有一个股东,也至少需要有两个人来分别担任以上职位;第二步:确认公司地址:在全国任何一个地方,注册公司,地址都是必须有的。可以有以下几种方式:(一) 自己租赁,自己实际租赁办公室,这也是最正常、最安全的方式;(二) 合租,同别人合租办公室;(三) 挂靠,这是不被工商局认可的,出问题最多的一种方式,但很多公司刚成立,也会挂靠;(四) 众创空间,这个和第三种差不多,但更安全一些;(五) 南沙集群地址,这个是目前没有租赁办公室,最安全的一种方式,但也会有一些要求,如银行开户,需要的到实际办公地拍照,申请发票,需要提供实际经营地的材料;第三步:整理基本材料:注册公司,目前实行电子化注册,注册前必须准备以下材料:(一),股东、法定代表人、监事的身份证正反面扫描件;(二),地址材料,即,房产证所有页面复印件(签字)、产权人证明复印件(签字)、租赁合同原件。(除以上基本情况外,地址材料根据产权性质,如单独所有、共同所有,如,租赁用途,如有无房产证等情况,材料会有变化,如果有以上问题存在,本身有疑问,可以找我们留言)二、注册公司流程第一步 核准名称时间:1—3个工作日操作:确定公司类型、名字、注册资本、股东及出资比例后,在线提交核名申请。结果:核名通过,失败则需重新核名。第二步 提交材料时间:5—15个工作日操作:核名通过后,确认地址信息、高管信息、经营范围,在线提交预申请。在线预审通过之后,按照预约时间去工商局递交申请材料。结果:收到准予设立登记通知书。第三步 领取执照时间:预约当天操作:携带准予设立登记通知书、交件人员身份证原件,到工商局领取营业执照正、副本。结果:领取营业执照。第四步 刻章等事项时间:1—2个工作日操作:凭营业执照,到公安局指定刻章点办理:公司公章、财务章、合同章、法人代表章、发票章;至此,一个公司注册完成。除了以上四步,注册公司后还有3件事要做:1、开户:执照拿到后需要去授权备案网点刻章并备案,章刻好之后就是预约银行开户了,刻章开户找个附近的网点预约就好了。2、税种核定:基本开好之后就要进行税种核定了,这个环节基本都是代办机构一并包办的,当然也有很多机构借此来敛财收费。 不额外收取税种核定费。3、领税盘发票:前面全部办理好了之后,就需要去领取税盘和发票了,这一步完成之后所有的注册流程才算正式完成哦!三、公司注册费用以广州为例,盘点公司注册的代办费用问题。不同城市会有细微差别,费话不多说,直接上表:项目 服务费用 一、工商注册 免费 二、刻章 免费 三、社保开户 300元 四、公积金开户 450元(此处费用为300元服务费用+150元电子UKEY的工本费用 五、银行开户 免费(但银行会收取年费,不同银行不一样,一般年费在500-800的样子) 六、开票UKEY 免费(政策目前都是免费的,以后会怎么样,不清楚) 七、工商年报 免费 八、汇算清缴 零申报,免费;如果需要事务所出报告的,需要收取费用,根据收入情况来,一般100万以下收入,报告费用为800元; 九、记账费用 小规模纳税人,2400元; 总计: 情况一:不需要社保、不需要公积金、不要事务所出汇算报告费用合计:2400元;情况二:需要社保、需要公积金费用合计:3000元。 注:以上的免费事项,都

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怎么样的商标名能令人更加印象深刻

21-09-09

一、商标取名的趋势目前大多数申请人偏爱文字商标,喜欢用创造性的词组给商标命名。比如阿迪达斯、IBM等。创造性词组命名商标能降低与他人商标相同或相近的可能性,增强商标的显著性,从而提升商标注册的成功率。二、商标命名的规则(1)以企业创立者姓名命名商标福特汽车、松下电器、惠普电脑等知名品牌,都是用企业创立者的姓名命名商标的。这种命名方法最大优势是可以让商标更具有显著性,让创始人更具有知名度。(2)以动植物名称命名商标例如:苹果手机,七匹狼服饰等商标都是用动植物名称命名的。注意,当使用动植物名称来命名商标时最好对这些名称进行加工,不要直接使用以避免雷同。(3)以几何的图形命名商标比如:三菱汽车、五星啤酒、(北大)方正集团等都是用几何图形命名的。这种商标命名方法可以让人产生多方面的联想,以后看到类似的几何图形就能想起这些商标。(4)以吉祥词语命名商标比如步步高,荣事达、金利来等商标都是用吉祥词语命名的。无论是中国还是外国,都喜欢拥有美好含义的词汇。用吉祥词语能让人更愿意接受这些商标,提升好感度。三、商标命名的注意事项(1)要简单不要复杂商标的命名要做到易懂、易记、易写、易认、易读。(2)要考虑消费对象的心理因素商标命名要充分考虑消费对象的心理,才能够赢得市场。儿童产品要考虑儿童的心理,比如,娃哈哈饮料、大白兔奶糖等商标。(3)命名商标要有美感是指商标的名称应该积极向上、健康阳光。给人以美好的联想,不能为了博人眼球而带上不良信息来命名商标。希望大家能灵活运用上述给商标命名的方法,在申请商标前找专业的代理机构做商标近似查询,看看自家的商标是否与他人在先商标构成近似。

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